Mức giảm trừ gia cảnh 2018 – Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2018

Mức giảm trừ gia cảnh 2018
Mức giảm trừ gia cảnh 2018

Mức giảm trừ gia cảnh 2018 ra sao? Thuế suất thuế TNCN, cách tính thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào thì được miễn thuế TNCN. Trường hợp nào thì được giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc … Bài viết sau đây sẽ trả lời cho bạn đọc những câu hỏi trên.

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

(Thuế TNCN phải nộp) = (Thu nhập chịu thuế) x (Thuế suất)

(Thu nhập chịu thuế)  = (Tổng thu nhập) – (Các khoản giảm trừ, miễn thuế)

2. Mức giảm trừ gia cảnh, miễn thuế TNCN năm 2018

Mức giảm trừ gia cảnh 2018 và các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN trong năm  từ tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú được thực hiện như sau:

  • Mức giảm trừ đối với người nộp thuế: 9 triệu đồng/tháng ( cả năm 108 triệu đồng);
  • Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc: 3,6 triệu đồng/tháng (cả năm 43,2 triệu đồng).

Người nộp thuế được được miễn thuế  TNCN với các khoản thu nhập sau:

  • Tiền ăn ca, ăn trưa không vượt quá: 730.000 đ/tháng (Nếu DN tự nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn cho nhân viên thì sẽ được miễn toàn bộ).
  • Tiền phụ cấp trang phục, quần áo < 5.000.000/năm (bằng hiện vật thì được miễn toàn bộ).
  • Phụ cấp điện thoại, công tác phí theo quy định công ty.
  • Làm thêm vào ngày nghỉ, lễ, ban đêm được trả cao hơn so với ngày bình thường.

VD: Làm ban ngày được 80.000 đ/h nhưng làm thêm giờ được 120.000 đ/h.

Thì thu nhập được miễn thuế là: 120.000 – 80.000 = 40.000đ/h.

  • Các khoản bảo hiểm bắt buộc theo quy định.
  • Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Những vấn đề cần lưu ý với người phụ thuộc để được tính giảm trừ gia cảnh

  • Xác định giảm trừ gia cảnh với người phụ thuộc theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.
  • Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế nuôi dưỡng:
  • Con (con nuôi) <18 tuổi; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;
  • Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá 1.000.000đ/ tháng, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề;
  • Vợ(chồng) không có khả năng lao động;
  • Bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động không hưởng lương hưu hoặc hưởng lương hưu và các khoản phụ cấp không vượt quá 1.000.000đ/ tháng;
  • Những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

3. Thuế suất

Thuế suất TNCN được quy định năm 2018 như sau:

Bậc thuế Phần thu nhập chịu thuế/tháng (triệu đồng) Thuế suất (%) Thuế TNCN Phải nộp ( Triệu đồng)
Cách 1 Cách 2
1 Đến 5 5 0 + 5% TNTT 5% TNTT
2 Trên 05 đến 10 10 0.25 + 10% TNTT trên 5 10% TNTT – 0.25
3 Trên 10 Đến 18 15 0.75 + 15% TNTT trên 10 15% TNTT – 0.75
4 Trên 18 Đến 32 20 1.95 + 20% TNTT trên 18 20% TNTT – 1.65
5 Trên 32 Đến 52 25 4.75 + 25% TNTT trên 32 25% TNTT – 3.25
6 Trên 52 Đến 80 30 9.75 + 30% TNTT trên 52 30% TNTT – 5.85
7 Trên 80 35 18.15 + 35% TNTT trên 80 35% TNTT – 9.85

4. Ví dụ

Anh Thắng làm việc tại Công ty X vào tháng 02/2018 được nhận các khoản thu nhập như sau:

– Lương chính theo tháng: 15.000.000 đ

– Tiền phụ cấp ăn trưa: 700.000 đ

– Tiền thưởng lương tháng 13 năm 2017: 15.000.000 đ

– Các khoản BH phải nôp: 15.000.000 x (8% + 1,5% + 1%) = 1.575.000 đ

– Đăng ký người phụ thuôc 1 người con.

Thuế TNCN anh Thắng phải nộp:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ,miễn thuế

Tổng thu nhập:

= 15.000.000 + 700.000 + 15.000.000 = 30.700.000 đ

Các khoản được miễn thuế, giảm trừ:

= 9.000.000+3.600.000+1.575.000+700.000 = 14.875.000 đ

Thu nhập chịu thuế của anh Thắng là:

= 30.700.000 – 14.875.000 = 15.825.000 đ

=> Thu nhập của anh Thắng là thuộc Bâc 3

Thuế TNCN phải nộp của anh Thắng;

= 15% TNTT – 750.000 đ

= 20% x 22.130.000 = 1.623.750 đ

Trên đây là bài chia sẻ của Kế Toán Thành Công về thuế thu nhập cá nhân năm 2018, mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN, cách tính thuế TNCN. Hy vọng bài viết giải đáp được các câu hỏi về thuế TNCN năm 2018 mà các bạn còn đang băn khoăn.

Nếu có bất kỳ câu hỏi nào về thuế thu nhập cá nhân, kế toán, tài chính, doanh nghiệp, các chính sách, sắc thuế hiện hành…các bạn vui lòng để lại bình luận xuống phía dưới để được giải đáp nhé!

Chúc các bạn luôn thành công!

Bình luận